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湖南自考07946《稅法原理》考試大綱

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發布時間:2019年09月29日 20:38:46 來源:湖南省教育考試院 點擊量:

【摘要】稅法原理是高等教育自學考試經濟法學(本科)專業的專業核心課程。為幫助考生復習,環球網校小編整理了湖南省教育考試院發布的:湖南自考07946《稅法原理》考試大綱,希望能幫助考生復習:

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湖南自考07946《稅法原理》考試大綱

一、課程性質與特點

稅法原理是高等教育自學考試經濟法學(本科)專業的專業核心課程。稅法原理課程主要包括基礎理論、征納制度、爭訟制度三個部分,在體系設置上注意到了稅收體制法與稅收征管法的密切聯系,因而把具體的稅收實體法律制度放在基本理論之后,將稅收、會計、財務管理等有關內容緊密聯系在一起,是一門非常實用的課程。通過這門課程的學習,能使考生掌握稅法的基本原理及稅收法律制度的基本內容,能提升考生的實踐操作能力,增強考生就業和立足社會的核心競爭力。

二、課程目標與基本要求

本課程的學習目標是:通過該門課程的學習,明確健全完善的稅法制度應實現的目標和基本內容,比較全面、系統地掌握稅法的基本理論、基本知識和基本方法;理解各實體稅種的法律規定,做到知法,懂法,依法納稅的基礎上,具有全球視野;學生應從企業管理者和會計從業人員的角度,明確自身在工作中需要遵守的稅收法律法規和需承擔的法律責任,應用相關的知識、技術以及職業判斷,依據掌握稅務理論知識和專業技能,在企業經營過程中結合最新的稅收政策,思考或建議一個能夠確保切實遵守和執行的企業稅收制度體系。

通過本課程的學習,希望考生達成的學習效果如下:

1.通過教學,使學生掌握稅法的基本原理。了解稅法的職能和課稅要素、征納權義等基本內容。

2.掌握并熟知稅收實體法制度的最新變化,稅收程序法的最新調整,以利于全面理解稅法原理和正確適用稅法制度、

3.掌握稅收管理制度和稅款征收制度的特點、程序及主要內容,以利于稅務實踐中加以適當運用。

4.掌握商品稅、所得稅、財產稅法的特點、征稅范圍、稅率、減免稅、納稅時間及地點等相關內容,做到舉一反三,融會貫通。

5.理解稅收征納雙方應承擔的相關法律責任,掌握稅收復議和訴訟制度的條件、范圍、程序等基本內容。

三、與本專業其他課程的關系

稅法原理是一門綜合應用性很強的學科,它以經濟學、管理學為基礎,是稅收學、會計學、財務管理學、金融學、法學等學科知識的綜合運用,因此,在學習本課程之前,要求考生先學習相關基礎課程。

第二部分 考核內容與考核目標

第一編 基礎理論

第一章 稅收初階

一、學習目的與要求

現代國家已經成為名副其實的“稅收國家”,稅收和稅法直接關系到國計與民生,關系到國家與國民的各類活動和日常生活。要深入學習和研究稅法,提高國家的稅收法治水平,就必須掌握稅收和稅法的基礎理論。通過本章的學習,考生應了解稅收存在的必要性,在此基礎上掌握稅收的概念、特征、職能、體系、原則等問題。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅收的依據和職能;稅收的原則和政策

識記:課稅依據的概念;有關課稅依據的重要學說;稅收的職能;稅收對生產和消費的影響;斯密和瓦格納提出的稅收原則;當代稅收的基本原則;稅收政策的概念與分類;稅收政策與其他政策的協調

理解:稅收的職能;稅收對生產和消費的影響;當代稅收的基本原則;稅收政策與稅收原則、稅收職能三者之間的關系;稅收政策與其他政策的協調

(二)次重點:稅收的概念與特征;稅收的分類和結構

識記:稅收的概念;稅收的特征;稅收體系的概念;稅收制度的概念;稅種的分類;稅制的結構

理解:稅收的特征;直接稅與間接稅;從量稅與從價稅;商品稅、所得稅和財產稅;價內稅和價外稅;稅制模式的選擇、優缺點

(三)一般:稅收存在的必要性

識記:公共欲望;公共物品;稅收存在的必要性

理解:稅收與其他財政收入形式的差異;公共欲望、公共物品與稅收存在的必要性之間的關系

第二章 稅法總論

一、學習目的與要求

稅法總論是整個稅法在總體上共通的稅法基本理論,它以稅收的基本原理和法學的基本理論為基礎,因而也稱稅法基本原理或稅法基礎理論。由于稅法總論具有一定的法哲學意義,是進一步學習和研究稅法的基礎,因而它在稅法學中居于十分重要的地位。通過本章的學習,考生應結合稅法的歷史與現狀,了解稅法的概念、稅法的地位和體系,掌握稅法的特征、宗旨和原則、稅法的效力等基本內容,為下階段的學習打下基礎。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅法的概念和特征;稅法的宗旨和原則

識記:稅法的概念;稅法與稅收的關系;稅法的調整對象;稅收法律關系的性質;稅法的基本特征;稅法的引申特征;稅法宗旨的概念及其含義;稅法的基本原則;稅法適用的原則

理解:稅法與稅收的關系;稅法的基本特征;稅法的引申特征;稅法的基本原則的內容及含義;稅法適用的原則的內容及含義。

(二)次重點:稅法的地位和體系;稅法的淵源和效力

識記:稅法的地位;稅法的外部關系;稅法的體系;稅法的淵源;稅法的時間效力、空間效力和主體效力的含義

理解:稅法的地位;稅法的體系;稅法的時間效力、空間效力和主體效力的含義

(三)一般:稅法的歷史和現狀

識記:稅法歷史沿革的一般情況;我國稅法的歷史沿革;我國稅法的現狀;我國內地現行稅法與香港、澳門稅法的關系。

理解:我國內地現行稅法與香港、澳門稅法的關系

第三章 課稅要素

一、學習目的與要求

在稅法理論上,課稅要素至為重要。要全面深入地研究稅法,就必須研究課稅要素。通過本章的學習,考生通過對廣義的和狹義的課稅要素的了解,掌握課稅要素的一般原理、課稅要素調整的基本內容。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:課稅要素概述;廣義的課稅要素;狹義的課稅要素

識記:課稅要素的概念和價值;課稅要素的分類;課稅要素與權利保護;稅收實體法的構成要素;稅收程序法的構成要素;稅法主體的界定和分類;征稅客體的界定;征稅對象的歸屬;稅率;稅收特別措施

理解:課稅要素的價值;課稅要素與權利保護;稅收實體法的構成要素;稅收程序法的構成要素;稅法主體的界定;征稅客體的界定;征稅對象的歸屬;稅率;稅收特別措施

(二)次重點:課稅要素的調整

識記:課稅要素的確定;課稅要素的變動;課稅要素調整中的政策因素理解:課稅要素的確定

第四章 稅權分配

一、學習目的與要求

稅法對于社會分配的影響是廣泛、直接而具體的,因此它是十分重要的分配法。如何有效、均衡地在國家以及其他各類主體之間分配稅收利益,正是稅法的重要任務。從一定意義上說,稅權是整個稅法研究的核心,是稅法學的重要范疇。通過本章的學習,考生應了解稅收的多重含義,掌握稅權的分配模式,稅權的分配原則,熟悉我國稅權分配模式存在的問題和我國的稅收立法和征管體制,稅務機關征管職能。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅權的分配原則;我國的稅收體制

識記:稅權的分配原則概述;確定稅權分配原則的經濟理論基礎;稅權存續和分配的重要法律前提;稅收體制的含義;稅收體制與分稅制;我國的稅收立法體制;我國的稅收征管體制;對稅務機關征管職能的劃分

理解:稅權的分配原則;在各類稅權的具體劃分中應注意的事項;確定稅權分配原則的經濟理論基礎;稅收體制與分稅制;我國的稅收立法體制;我國的稅收征管體制

(二)次重點:稅收的多重含義

識記:國際法上的稅權;國內法上的稅權

理解:在國內法層面,稅權因其參照系的不同,可以分為廣義的稅權和狹義的稅權兩類,廣義的稅權和狹義的稅權的主體、客體和主要內容

(三)一般:稅權的分配模式

識記:稅權分配的模式;我國稅權分配模式存在的問題理解:我國稅權分配模式及存在的問題

第五章 征納權義

一、學習目的與要求

征納權義理論是廣義的稅權理論和課稅要件理論的延伸。征納雙方權義的具體分配,實際上是廣義的稅權在不同主體之間進行分配的具體化。征納義務與有關稅權的規定共生共存,征納雙方的權利義務,同時也是稅收實體法和稅收程序法的核心內容。通過本章的學習,考生應在了解征納義務的一般理論的基礎上,明確征納主體的權利和義務以及雙方需要承擔的法律責任。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:征納義務的一般理論;征稅主體的權利和義務;納稅主體的權利和義務

識記:征納義務的含義;征納義務的地位;征納義務的性質;征納義務的成立;納稅義務的分類;納稅義務的繼承與消滅;征稅主體的權利;征稅主體的義務;納稅主體的權利;納稅主體的義務

理解:征納義務的含義;征納義務的性質;征納義務與私法上的債務的區別;征納義務的成立;連帶納稅義務;衍生納稅義務;納稅義務的繼承與消滅;征稅主體的權利;征稅主體的義務;納稅主體的權利;納稅主體的義務

(二)次重點:征納雙方的法律責任

識記:責任主體;違法行為;處罰形式理解:責任主體;違法行為的分類

第六章 稅法解釋

一、學習目的與要求

稅法解釋,是稅法理論和實踐中的一個重要問題。它與課稅要素、稅權分配、征納義務等問題都存在著密切的關聯,因而本身就是稅法理論的一個重要組成部分。通過本章的學習,考生應了解稅法解釋的意義,掌握稅法解釋的方法,理解稅法罅漏的含義和稅法罅漏的認定和補充方法;掌握實質課稅原則和稅收規避行為。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅法罅漏的補充;實質課稅的適用

識記:稅法罅漏的含義;稅法罅漏的分類;稅法罅漏的認定;稅法罅漏的補充方法;實質課稅原則概述;實質課稅原則解決的主要問題

理解:稅法罅漏的含義;稅法罅漏的認定;稅法罅漏的補充方法;實質課稅原則;稅收規避行為

(二)次重點:稅法解釋的方法

識記:稅法解釋方法概述;文義解釋方法;體系解釋方法;歷史解釋方法;目的解釋方法;合憲解釋方法;稅法解釋應遵循的基本順序

理解:稅法解釋方法的概念;稅法解釋方法分類;各解釋方法的基本內容;稅法解釋應遵循的基本順序;稅法解釋方法總結

(三)一般:稅法解釋的意義

識記:稅法解釋的含義;稅法解釋的價值

理解:稅法解釋的廣義和狹義理解;稅法解釋的價值

第七章 重復征稅

一、學習目的與要求

為有效保護國家和相關主體的稅收權益,解決重復征稅和稅收逃避這兩個問題非常重要,既是稅法的重要任務,也是稅法制度的特色所在。通過本章的學習,考生應了解重復征稅的含義、重復征稅帶來的問題,掌握重復征稅的解決之道,掌握稅收管轄權的行使及其沖突的解決,避免重復征稅的具體方法。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:重復征稅的含義和分類;稅收管轄權的確立和沖突

識記:重復征稅的含義;重復征稅帶來的問題;重復征稅的分類;重復征稅的解決;確立稅收管轄權的原則;稅收管轄權的行使及其沖突的解決

理解:重復征稅的含義;重復征稅的分類;立稅收管轄權的原則;稅收管轄權的行使及其沖突的解決

(二)次重點:避免重復征稅的具體方法

識記:避免重復征稅的具體方法概述;抵免法的主要內容;稅收饒讓

理解:避免重復征稅的四種方法和相應的缺陷;抵免法的主要內容;稅收饒讓

(三)一般:避免重復征稅的國際協調

識記:商品稅領域的國際協調;所得稅領域的國際協調

理解:確立商品稅管轄權的原則;所得稅領域的國際協調;國家的稅收管轄權的協調;對于“公司”而言,目前各國立法上所確定的居民標準

第八章 稅收逃避

一、學習目的與要求

稅收逃避問題是關系到具體的稅收征管、稅法實效、以及稅收秩序的問題,對于有效保護國家利益,全面實現稅法宗旨至關重要。通過本章的學習,考生需要在了解稅收逃避的基本含義和基本方式的基礎上,掌握稅收逃避行為的分類,掌握稅收逃避與相關概念的區別,掌握稅收逃避的規制,熟悉規制稅收逃避行為的具體措施。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅收逃避的含義;稅收逃避的方式

識記:稅收逃避的定義;稅收逃避行為的分類;稅收逃避與相關概念的比較;稅收逃避與納稅人的權利;稅收逃避方式概述;避稅的基本方式

理解:稅收逃避行為的分類;逃脫行為和避免行為的區別;稅收逃避與相關概念的比較;避稅的基本方式

應用:稅收逃避與相關概念的比較;避稅的基本方式

(二)次重點:稅收逃避的規制

識記:稅收逃避規制概述;規制稅收逃避的基本方式;規制稅收逃避行為的具體措施

理解:規制稅收逃避的基本方式;規制稅收逃避行為的具體措施應用:規制稅收逃避行為的具體措施

第二編 征納制度

第九章 稅收管理制度

一、學習目的與要求

稅收管理制度是稅收征收制度的基礎,沒有有效的稅收管理制度,就不可能有效地進行稅款的征收。通過本章的學習,考生應從總體上把握整個稅收管理制度的全貌,熟悉相關概念,掌握稅務登記法律制度、納稅申報管理制度、賬簿憑證管理制度、涉稅發票管理制度、海關監管法律制度的具體內容。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅收征管制度概述;稅務登記法律制度;納稅申報管理制度

識記:稅收征管法的概念和適用范圍;稅收征管法的主要內容;稅收管理制度的地位;登記主體與登記管理體制;設立登記;變更登記;注銷登記;停業、復業登記;外出經營報驗登記;登記協助制度;納稅申報的主體;納稅申報的主要內容;納稅申報的延期;納稅申報的方式

理解:稅收征管法的適用范圍;稅收征管法的主要內容;登記主體與登記管理體制;設立登記、變更登記、注銷登記、停業、復業登記、外出經營報驗登記的相關規定和內容;納稅申報的主體;納稅申報的主要內容;納稅申報的方式

應用:稅收征管法的適用范圍;稅收征管法的主要內容;納稅申報的主要內容;納稅申報的方式

(二)次重點:賬簿憑證管理制度;涉稅發票管理制度

識記:設置賬簿的管理;賬簿、憑證的使用和保管;稅務會計的決定權;發票的印制和領購制度;發票的開具與保管制度;發票的檢查制度。

理解:設置賬簿的管理;稅務會計的決定權;發票領購制度;發票的開具;發票的檢查制度;稅務機關的權利與義務;被檢查人的權利與義務

應用:發票的開具與保管制度;發票的檢查制度;稅務機關的權利與義務;被檢查人的權利與義務

(三)一般:海關監管法律制度

識記:海關的監督管理權力;報關納稅管理制度;進出境物品的申報監管制度

理解:海關的監督管理權力;報關納稅管理制度;辦理報關納稅手續的主體;進出境貨物的申報監管制度;進出境物品的申報監管制度

第十章 稅款征收制度

一、學習目的與要求

在稅法征納程序制度中,稅收管理制度是基礎,而稅款征收制度則是核心和關鍵。通過本章的學習,考生從總體上把握整個稅款征收制度的全貌,熟悉相關概念,掌握征納主體制度;稅務管轄制度;稅款征收方式;稅額確定制度、稅款征收保障制度、稅款征收輔助制度的具體內容。

二、考核知識點與考核目標

(一)重點:稅款征收基本制度;稅款征收特殊制度

識記:征納主體制度;稅務管轄制度;稅款征收方式;稅額確定制度;征納期限制度;文書送達制度;稅收減免制度;退稅制理解:征納主體制度;稅務管轄制度;稅款征收方式;稅額確定制度;應納稅額的確定方式;修正申報與更正請求的區別;征稅機關的確定權;征稅機關的調整權;征納期限制度;征稅期限和納稅期限的法律意義;征稅權的除斥期間;稅收減免原因;稅收減免審批與監管;退稅制度

應用:稅款征收基本制度

(二)次重點:稅款征收保障制度

識記:納稅擔保制度;稅收保全制度與強制執行制度;欠稅回收保障制度;海關稽查制度

理解:納稅擔保適用的領域及其形式;納稅擔保人與擔保范圍、擔保形式;納稅保證制度;納稅抵押與質押;各項稅收保全措施;強制執行措施;欠稅回收保障制度;征稅機關的稅務檢查權;稅務機關在稅務檢查方面的義務;海關稽查的對象;海關在稽查方面的權力和義務;被稽查人的義務與權利

應用:納稅擔保制度;稅收保全制度與強制執行制度;欠稅回收保障制度

(三)一般:稅款征收輔助制度

識記:稅務代理的概念;注冊稅務師的定位及其管理制度;注冊稅務師的權利和義務;注冊稅務師的業務范圍及其執業規則;稅務師事務所與注冊稅務師協會

理解:稅務代理的模式;注冊稅務師的管理制度;注冊稅務師的權利和義務;注冊稅務師的業務范圍及其執業規則

第十一章 商品稅法律制度

一、學習目的與要求

通過本章的學習,考生應熟悉在“分稅立法”體制下,商品稅法律制度的主要內容,了解商品稅的特征,商品稅各稅種之間的聯系,掌握增值稅、消費稅、營業稅法律制度的主要內容。

溫馨提示:2019年自考考試時間10月19日-20日,考生可 免費預約短信提醒服務,屆時環球網校會短信通知您打印準考證、參加考試以及后續成績查詢!

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分享到: 編輯:蘆淼

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